Факторинг. Учёт у покупателя

В шапке документа указываются:

• реквизиты накладной поставщика;
• дата поступления товаров;
• поставщик товаров (элемент справочника «Контрагенты»);
• договор на поставку товаров (элемент справочника «Договоры»);
• склад, на который оприходованы товары (элемент справочника «Склады»).

В табличной части указываются:

• «Номенклатура» – поступивший товар (элемент справочника «Номенклатура»);
• «Количество» – количество товара;
• «Цена» – цена товара;
• «% НДС» – ставка НДС;
• «Счёт учёта» – 41.01 «Товары на складах»;
• «Расходы (НУ)» – «Принимаются».

В форме документа также указываются реквизиты счёта-фактуры поставщика.

Для отражения операции в бухгалтерском учёте и налоговом учёте и для целей
налога при УСН документ необходимо провести.

Бухгалтерский и налоговый учёт при ОСНО

При проведении документа в регистр бухгалтерского и налогового учёта вводится проводка, отражающая поступление товаров, на стоимость товаров с учётом НДС.

Налоговый учёт при УСН

Для целей налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, при проведении
документа в регистр накопления «Расходы при УСН» вводится приходная запись по
расчётному документу «Поступление (акт, накладная)» со статусом оплаты расходов
УСН «Не списано, не оплачено».

В шапке указываются:

• «Перенести» – «Задолженность поставщику»;
• дата документа – дата уведомления об уступке права требования по договору факторинга;
• «Поставщик (кредитор)» – поставщик, задолженность которого переносится (элемент справочника «Контрагенты»);
• «Новый поставщик» – факторинговая компания согласно уведомлению об уступке права требования (элемент справочника «Контрагенты»);
• валюта расчётов.

В табличной части на вкладке «Задолженность поставщику (кредиторская задолженность)» указываются:

• «Договор» – договор, задолженность по которому переносится (элемент справочника «Договоры»);
• «Новый договор» – договор, на который переносится задолженность (элемент справочника «Договоры»);
• «Документ расчётов» – документ расчётов, задолженность по которому переносится (субконто по счёту учёта задолженности перед поставщиком);
• «Сумма» – переносимая сумма;
• «Сумма расчётов» – сумма по договору факторинга;
• «Счёт учёта» – счёт, на котором была учтена задолженность перед поставщиком;
• «Новый счёт» – счёт, на который переносится задолженность.

Табличная часть может быть заполнена по команде «Заполнить» – «Заполнить
остатками по взаиморасчётам».

Для отражения операции в бухгалтерском учёте и для целей налога при УСН
документ необходимо провести.

Бухгалтерский и налоговый учёт при ОСНО

При проведении документа в регистр бухгалтерии вводится проводка, отражающая перенос задолженности.

Налоговый учёт при УСН

Для целей налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, при проведении
документа вносятся записи в регистр налогового учёта «Расходы при УСН»:

• расходная – с учёта списывается расход по расчётному документу «Поступление (акт, накладная)» со статусом оплаты расхода «Не списано, не оплачено» на сумму переносимого расхода;
• приходная – к учёту принимается расход по расчётному документу «Корректировка долга» со статусом оплаты расхода «Не списано, не оплачено».

В документе указываются:

• дата документа – дата списания денежных средств;
• номер и дата платёжного поручения;
• получатель денежных средств (элемент справочника «Контрагенты»);
• сумма платежа;
• договор, на основании которого осуществляется платёж (элемент справочника «Договоры»);
• ставка налога на добавленную стоимость, по которой облагаются товары;
• статья движения денежных средств с видом «Оплата товаров, работ, услуг и иных оборотных активов» (элемент справочника «Статьи движения денежных средств»);
• счёт расчётов – 60.01 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками», счёт авансов: 60.02 «Расчёты по авансам выданным»;
• погашение задолженности – «По документу» и указывается оплачиваемый документ поступления.

Для отражения операции в бухгалтерском учёте и для целей налога при УСН
документ необходимо провести.

Бухгалтерский и налоговый учёт при ОСНО

При проведении документа в регистр бухгалтерского и налогового учёта вводится проводка, отражающая оплату за товары.

Налоговый учёт при УСН

Для целей налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, при проведении документа вносятся записи в регистры налогового учёта «Расходы при УСН»
и «Книга учёта доходов и расходов (раздел I)».

В регистр накопления «Расходы при УСН» вносятся записи:

• расходная – с учёта списывается расход по расчётному документу «Корректировка долга» со статусом оплаты расхода «Не списано, не оплачено» на сумму оплаченного расхода;
• приходная – к учёту принимается оплаченный расход по расчётному документу «Корректировка долга» со статусом оплаты расхода «Не списано».

Списание с учёта расходов на приобретение товаров со статусом «Не списано» в
программе производится при отражении реализации товаров.